Zmiana limitów kosztów dla aut firmowych od 2026

Od 1 stycznia 2026 r. wejdą w życie nowe zasady rozliczania kosztów dotyczących samochodów osobowych w firmie. Zmienią się limity dla amortyzacji, leasingu, najmu oraz dzierżawy. Limity zostaną powiązane z emisją CO₂, co przełoży się na różne pułapy kosztów dla pojazdów elektrycznych, hybrydowych i spalinowych.

Nowy system przypisuje odrębne limity kosztów w zależności od rodzaju napędu i poziomu emisji. Auta elektryczne i wodorowe skorzystają z najwyższego limitu. Hybrydy typu plug-in, osiągające bardzo niskie emisje, będą rozliczane w wyższym limicie niż większość aut spalinowych.

Konsekwencje dla typowych flot

W praktyce większość standardowych samochodów spalinowych trafi do niższego limitu. Wzrost cen pojazdów w ostatnich latach sprawia, że większa część raty lub odpisu może wypadać poza kosztem podatkowym. To zwiększa podstawę opodatkowania i obniża wynik netto.

Pojazdy wprowadzone do ewidencji środków trwałych do 31 grudnia 2025 r. zachowają dotychczasowe limity amortyzacji dla danej kategorii pojazdu. To istotna ochrona dla osób kupujących auto lub korzystających z finansowania skutkującego przyjęciem samochodu środka trwałego.

Co kwalifikuje do skorzystania z ochrony

Jeśli do końca roku auto trafi do ewidencji, odpisy amortyzacyjne będą rozliczane według starych zasad. Dotyczy to również przypadków, gdy finansowanie ma formę pożyczki lub leasingu finansowego. Warunek jest jeden: wprowadzenie do ewidencji musiało nastąpić przed 1 stycznia 2026 r.

Od 2026 r. nowe limity obejmą umowy leasingu operacyjnego, najmu i dzierżawy, które będą kontynuowane po tej dacie. Nie ma znaczenia dzień podpisania umowy. Ochrona przepisów przejściowych nie dotyczy leasingu operacyjnego, dlatego część kapitałowa raty będzie limitowana na nowych zasadach.

Skutki dla budżetu

Jeśli wartość pojazdu przekracza odpowiedni limit, w koszty zaliczysz tylko proporcjonalną część opłaty. Część odsetkowa pozostaje kosztem bez limitu. Warto z wyprzedzeniem przeliczyć obciążenia podatkowe, aby uniknąć zaskoczenia w rozliczeniach rocznych.

W kosztach nie ujmujesz części opłat, które przekraczają proporcję wynikającą z relacji limitu do wartości samochodu. Zastosuj prosty wzór: limit podziel przez wartość auta. Otrzymaną proporcję pomnóż przez część kapitałową danej opłaty. Wynik to maksymalna kwota, którą możesz ująć w kosztach.

Praktyczne uwagi do rozliczeń

Mechanizm proporcji dotyczy wyłącznie opłat kapitałowych. Odsetki pozostają kosztem w pełni. Warto pozyskać harmonogram z rozbiciem rat na kapitał i odsetki. Ułatwi to księgowanie oraz przygotowanie do ewentualnej kontroli.

Nowe przepisy dotyczące rozliczania kosztów samochodów osobowych w firmach zmieniają limity amortyzacji, leasingu, najmu i dzierżawy dosyć znacząco. Zostaną one  powiązane z emisją CO₂, a maksymalny próg kosztów obniży się z 150 000 do 100 000 zł. 

Mają one za zadanie zachęcić przedsiębiorców do korzystania z proekologicznych rozwiązań w transporcie i zmniejszyć oddziaływanie przedsiębiorstw na zmiany klimatyczne. Dla przedsiębiorców, którzy pozostaną przy obecnych rozwiązaniach transportowych, zmiana przepisów oznacza zwiększoną podstawę opodatkowania, a więc większy podatek, co oznacza zasilenie budżetu państwa dodatkowymi środkami.

Zmiany wymagają precyzyjnego podejścia do dokumentów, harmonogramów i ewidencji. Dobrze przygotowane rozliczenia to mniejsze ryzyko błędu i większa pewność w razie kontroli.

Korzyści ze współpracy to realistyczna prognoza podatku, poprawne rozliczenia nawet skomplikowanych umów oraz uporządkowana dokumentacja decyzji. Dzięki temu budżet firmy nie zaskoczy Cię w 2026 roku.

Potrzebujesz przeliczyć wpływ nowych limitów na Twoje auta i umowy finansowania? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym.